电商经济导致企业税费凭据管理权丧失

电商经济发展在影响传统企业经济税收发展概念和原则的同时,对企业税费管理工作造成的挑战影响作用最明显。国内电商经济发展速度快,配套的企业税费管理制度远远落后于电商经济发展速度,二者间不平衡的发展速度导致企业税费征收、管理工作困难性加剧,国家税务财产大量流失。因此,了解电商经济对企业税费影响关系可以降低国家税费财产损失,具有重大意义。

电商经济导致企业税费凭据管理权丧失

电商经济发展形式本身对企业税费管理的公平原则、税费管理中性原则、税费征收效率原则产生巨大冲击。首先:企业税收公平性体现在企业根据经营地点、经营利润、经营规模进行弹性税费征收,但是随着电商经济的发展,传统式企业税费征收公平性被打破。由于电商经济属于虚拟经济交易形式,当下税收制度不能完全覆盖网络系统,传统经济发展模式与电商经济发展模式之间会出现税收失衡现象。其次:电商经济与传统经济收税、课税方式不一,造成传统经济发展扭曲现象。最后:电商经济发展过程中,一对一直接销售模式取代了大量中间环节。尽管直接销售对电子网络企业发展有利,但是对于没有纳税经验的企业单位来说,无纳税经验的企业经营者大量涌入电商发展,将加大税务机关的企业税费征收困难性。

国家税务机关在管理企业税费问题时,对于税收管理范围具有明确指示。企业税收范围不明确,会造成重复收税、漏税行为。因此,传统企业在应对由重复税收造成税收纠纷时,通常采用双边税收协议对策解决税费纠纷案件。但是电商经济交易过程中,经济交易活动灵活且具有隐匿性,且无纸化电子信息存储让国务税务机关很难掌握电商经济发展的相关税务资料,很难明确判断电子商务企业经济交易税费征收范围,因此,电商经济下企业税费管理范围变得模糊,加剧了税收管理难度。

电商经济下,企业税费征收管理范围变得难以确定,税费征收范围不确定,会出现税费流失、偷税、漏税现象,非常不利于我国整体经济良性、健康发展。具体表现为电商经济发展形式使得税务管理机构中“常设机构”管理理念失效。传统税务机关根据企业经济发展常务机构掌握的企业经营活动场所信息,方便征税的同时有利于税务机关制定企业税费管理范围。而在电商经济发展平台中,不存在“常务机构”概念,因此,税务机关失去税收范围确立依据基础,极大影响了税收管辖权利的职能发挥,税务纠纷问题日渐突出。

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