电子商务环境下税收流失问题的有效对策

(一)加强电子商务税收立法,健全法律制度建设在法制社会下,税收工作的开展需要依托于相关征收法律来进行,尤其是在电子商务环境下,因而我国要高度重视起税收法律的建立,加强立法环节,健全法律法规制度,为营业税、增值税等的税收提供强有力的法律保护。所得税、关税等的征收要保证其公平性  与公正性,在立法时法律人员应遵循公平的原则,充分考虑纳税人的负担及承担能力,考虑纳税人的   税负,制定与我国电子商务发展相适应的税法,完善相关政策法律体系。以我国现行税制为基础和核心   针对电子商务环境下出现的各种税收流失问题所涉及到的税法条款条例,有针对性的对其加以调整和修订,进一步完善税法税制。

(二)充分利用信息技术,构建信息化征税模式电子商务以信息技术为支撑,以互联网为基础,实现电子化、无纸化、全球化交易。处于电子商务环境之下的税收也应充分利用现代化信息技术手段,积极构建信息化的征税方式,开发功能齐全的税收软件,建立在线申报制度与税务登记。税务登记是税务机关人员监督纳税人依法履行纳税义务的基本措施,是税务机关监督税收情况、掌握税收来源的重要手段。利用信息化技术建立电子式、数字化税务登记系统,将与税务相关的内容,包括纳税人姓名、纳税金额、税种、纳税日期等相关信息详尽的输入到税务登记系统中。

企业或个人在完成电子商务交易后应立即进行纳税申报,以往都是到税务机关处进行申报,需要花费较长的时间,而建立在线申报制度,就可以实现随时随地的通过网络平台进行在线申报,在节省路程时间的同时也提高了纳税申报工作效率,更为税务机关对纳税人的锁定和征收过程的监管提供了巨大的便捷性。通过信息化征税方式的建立,可以较好的避免税收流失问题,为税收工作在电子商务环境下顺利有效的进行创造有利条件。

(三)设立唯一纳税人识别号,强化税收稽查针对电子商务虚拟化所带来的纳税人身份难以确定问题,设立唯一的纳税人识别码是一个较好的解决方法。我国应借鉴身份证的唯一性,按照国际标准为每一位纳税公民编制一个唯一的识别码,按照这一识别码实施税务征收,征收过程中做好相应记录,这样可以有效避免漏税、流失现象的发生。建立电子商务登记制度与征管监控系统,将税收征管业务与计算机相接,运用网络信息技术办理与管理征管业务,对征收过程进行全程监督,确保税务征收正常顺利进行。利用唯一识别码、电子商务登记制度和征管监控系统给税务征收管理创造的有利条件,税务机关工作人员应积极发挥自身职能。

(四)构建税收情报网,明确税制要素税收征管工作的开展需要有税收相关信息作支持,而为了提高税收信息收集能力,建立税收情报网是一个有效的渠道。利用互联网技术将银行、企业、税务机关等相关机构互联起来,构成一个大的情报网络,促进各机构间信息的交流与共享,实现信息的实时交换,促进各方之间建立友好合作关系,为税务机关税收监控工作的开展提供所需信息奠定良好基础。强化税收监督职能,通过税收监控工作的加强,税收信息获取能力的提高,税源的实时跟踪,为税收人员对税制要素的确定提供有用信息,降低税制要素确定难度,减少税收流失问题发生。

(五)加强国际税收合作,促进各国税收协调针对海外代购所引起的税收流失问题,加强国际间的税收合作是十分必要的,特别是在电子商务覆盖全球的情形下。我国税务机关应充分利用电子商务全球化优势,利用电子商务的各种便利性积极加强与国际间税收的交流与合作,通过合作的加强一方面可以为我国税收征管收集更多信息,扩大交易范围,另一方面可以促进各国税收工作的协同进行,是一项具有重要意义的举动。充分考虑各国税收体制特征,做出友好真诚的态度,以各国的利益为出发点对税收信息进行互通共享,强化稽查工作,消除一切避税机会。

电子商务环境下税收流失问题的有效对策

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