电商税收征管设想

近年来, 我国电子商务的交易量在逐年增加。 与此同时, 电子商务的消费群体也在不断扩大。电子商务规模越来越大, 信息越来越丰富, 服务越来越完善, 越来越多的人选择在网上购物, 在进一步促进了电子商务发展的同时, 也促进了我国居民的消费, 带动了我国诸如计算机技术、 物流、 交通和包装服务业等行业的发展, 进一步完善了市场竞争机制, 为我国经济增长增添了新的活力。

由于税务机关对电子商务的无可奈何, 电子商务在很长一段时间内几乎处于免税状态, 这大大损害了国家利益。 因此, 我们需要汲取各国经验,并从中制定出一个符合中国国情的、 具有中国特色的电商征税管理政策, 使我国的税收征管政策更加适应电子商务环境。

(一 ) 重新设定税收管辖权的概念。 电子商务无法根据固定的经营场所来判断税收管辖权, 所以我们应当依据电子商务的特点来重新设定税收管辖权的概念。以常设机构为例, 只要从事了电子商务的网站、 服务器和计算机终端, 都可以视为电子商务的常设机构, 税务机关可以以此来行使税收管辖权。

(二 ) 建立专门的税务登记制度。要想对电子商务征税, 必须要明确其纳税主体, 因此针对电子商务建立一个专门的税务登记制度以便判断纳税主体的身份是十分有必要的。 纳税人从事电子商务必须到税务机关办理专门的登记手续, 填报相关信息。由税务机关严格审核并在税收管理系统中进行登记, 不得随意更改。 若信息发生变动, 应向主管税务机关提出申请, 并由税务机关核实后进行变更。

电商税收征管设想

(三) 使用专用发票。现行的电子商务基本不需要开具发票, 这也使税收征管无据可依, 为了解决税收征管的课税凭证问题, 可以为电子商务制作专门的发票, 统一使用电子版, 并在网上进行保管和缴销。电子商务的每一次交易都必须开具发票, 开具的发票必须通过认证, 确定其合法性, 银行进行款项结算时, 可以将发票以邮件的方式发送。

(四 ) 实行财务软件备案。对电子商务企业, 税务机关必须严格实行财务软件备案制度, 登记其财务软件的名称、 版本号及用户名等信息, 并由专门的税务人员进行审核, 审核批准后才可使用。

(五) 制定税收优惠政策。在加强电子商务征税力度的同时,也应该适当的运用税收优惠对电子商务给予支持和鼓励。针对不同级别的网店, 可以适用不同级别的税率。 针对交易额,可以设立一个起征点或免征额, 达到规定交易额的卖家有义务缴纳一定的税款, 未达到规定交易额的卖家则可以免征或少征税。针对企业网店, 则可以享受税收返还政策, 支持其发展。

在网红经济高速发展的今天, 电子商务该不该征税, 以及应该如何来征税的问题受到了广泛的关注, 如何制定一个公平而有效率的税收征管政策, 也是一个亟待解决的问题。 因此, 我们必须对传统的税收征管方式进行一些改革, 使其更加适应电子商务环境的发展, 也更加适用于社会经济的发展。

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