我国电商税收征管为什么困难

目前,在国内已经有不少企业在网上建立了自己的站点,其中不仅包括一些电子产品和服装行业,还包括许多的外贸、能源、 制造和金融等行业。 电子商务涉及的行业正在不断扩展,并不断地影响着一些传统企业。 更有许多大型传统企业也纷纷加入电子商务的热潮之中, 中国电信运营商也建立起了实业网站, 移动商务逐渐成为电子商务发展的新领域。而电子商务自身也在朝着产业化的方向发展。

不得不承认的是, 电子商务的发展, 给我国带来了巨大的经济收益, 但同时也给税收征管带来了极大的挑战, 使我国税收征管的弊端也日益显露。

(一 ) 税收的管辖权问题。 电子商务经济主要通过互联网进行网上交易, 并没有固定的营业地点, 也就没有固定的缴税地点。 而我国现行的税制主要通过对纳税义务人的居住地或营业地行使税收管辖权, 因此税务机关没有办法确认电商的经营地或纳税行为发生地, 也就无法把握电商的纳税地点。 此外, 电子商务由于其信息流、 物流及资金流难以掌握, 税务机关很难判断电商纳税人的实际所得及实际经营状况, 由此可能造成重复征税或漏征漏管问题。

我国电商税收征管为什么困难

(二 ) 征税客体及税目、 税率的确定问题。电子商务不具备具体化的特征, 虽然电子商务提供的商品是有形的, 但是电子商务的商品提供方式却只是一种数字形式的存在, 这就使有形商品、 无形劳动以及特许权之间的概念变得模糊不清, 也就导致征税对象十分不明确, 征税客体及税目税率问题难以确定。

(三 ) 税务登记适用问题。在电子商务环境中, 大部分参与者都是分散并且十分隐蔽的,他们只需要缴纳少量的注册费用, 就可以获得自己的域名, 而不需要固定的营业场所, 不需要进行工商登记, 也不需要开具发票, 由于这种域名很容易更改,纳税机关无法了解纳税人的经营场所或住所, 也就无法进行税务登记。

(四 ) 课税凭证管理问题。 电子商务的交易以及服务的依据都是通过无纸化、 数据化的形式存在, 基本采用电子凭证, 而电子凭证可以很轻易地被修改, 电子凭证不具备纸质凭证的直接性和不可变性, 税收征管的难度也因此而大大提高。

(五 ) 税款征收问题。 由于税务机关对电子商务掌握的信息不够全面, 不够透彻, 这种严重的信息不对称性让传统的税收征管方式在电子商务环境中根本行不通。 而我国本身的税收征管手段不够完善, 税收征管人员的素质稍有滞后, 相对于电子商务不断创新和精英涌现, 税务机关对电子商务的征管也越来越显得无可奈何。

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